Имущественный вычет в 2022 году: изменения и разъяснения

В 2022 году изменились правила получения имущественного вычета. Теперь для подачи заявления в налоговую инспекцию требуется новый список документов. Также изменились условия для вычета при договорах долевого участия (ДДУ) и оформление через работодателя. Все изменения утверждены законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ.

Размер вычета зависит от года, когда возникло право на него. С 2008 года максимальный вычет на недвижимость составляет 2 миллиона рублей, а с 2014 года — 2 миллиона рублей на каждого налогоплательщика. Это позволяет вернуть до 260 тысяч рублей, так как возврат составляет 13% от расходов.

Для договоров, заключенных до 1 января 2014 года, вычет по ипотечным процентам не ограничен. С 2014 года он ограничен 3 миллионами рублей, что позволяет вернуть до 390 тысяч рублей.

Когда возникает право на вычет

• регистрации права собственности (при покупке недвижимости). Для земельных участков — с года регистрации права на построенный дом.
• подписания акта приема-передачи (при ДДУ и ЖСК). Теперь, если акт подписан после 1 января 2022 года, вычет можно получить только после регистрации права собственности.

Пример: Если акт подписан в январе 2022 года, налогоплательщик может подать декларацию на вычет в 2023 году, но только после регистрации права собственности. Если право зарегистрировано 5 марта 2023 года, с этой даты можно подавать документы на вычет.

Декларацию 3-НДФЛ на вычет можно подавать в любое время с 1 января по 31 декабря, если выполнены условия. Срок до 30 апреля касается только отчетности о доходах.

С 1 января 2022 года для вычета не нужно предоставлять документы о регистрации права собственности на недвижимость. Это изменение также утверждено законом от 20 апреля 2021 года № 100-ФЗ.
В 2022 году вступили в силу изменения, которые влияют на получение имущественного вычета. Вот что важно знать!

​ Какой размер вычета в 2022 году?

• Основной вычет на покупку недвижимости остаётся на уровне 2 млн рублей. За эти деньги можно вернуть до 260 000 рублей (13% от расходов).
• Для ипотечных процентов:
◦ До 1 января 2014 года ограничений нет.
◦ С 2014 года — ограничение на 3 млн рублей. То есть, можно вернуть до 390 000 рублей.

Когда можно подать на вычет в 2022 году?

• При покупке недвижимости по ДКП — право на вычет возникает в год регистрации права собственности.
• При ДДУ (договор долевого участия) — вычет можно оформить с года подписания акта приема-передачи, но если акт подписан после 1 января 2022 года, вычет можно подать только после регистрации права собственности.
Пример: если акт подписан в январе 2022 года, подать документы на вычет можно будет не раньше марта 2023 года, после регистрации права собственности.

​ Как подать на вычет?

Есть несколько способов:
1. Через декларацию 3-НДФЛ: можно подать документы в налоговую лично, по почте или через Личный кабинет налогоплательщика.
2. Упрощенный порядок: не для всех, но если этот способ доступен, можно оформить вычет через ЛК, не подавая 3-НДФЛ.
3. Через работодателя: можно получить вычет по текущему году, но только для новых сделок. Для вычета за предыдущие годы подать декларацию через налоговую.

Что изменилось в 2022 году?

• Не нужно сдавать документы, подтверждающие регистрацию права собственности, если вы подаете на вычет после 1 января 2022 года (это стало обязательным с ФЗ №100-ФЗ).
• Для получения вычета через работодателя нужно сначала подать заявление в налоговую, дождаться подтверждения и только потом оформлять через работодателя.

Когда можно оформить вычет за прошлые годы?

Вы можете оформить вычет за предыдущие 3 года, если у вас есть право на вычет. Для пенсионеров — за 4 года.
Пример 1: если купили жилье в 2008 году, вы можете подать на вычет за 2019-2021 годы (или 2018-2021 для пенсионеров).
Пример 2: если покупка была в 2021 году, вы можете подать на вычет по доходам за 2021 год (или 2018-2021 для пенсионеров).

​ Заявление на вычет в 2022 году

Заявление о возврате налога теперь подается вместе с декларацией 3-НДФЛ, начиная с 2020 года. Если вы хотите вернуть деньги за 2018 или 2019 годы, нужно подать отдельное заявление.
​ Что с самозанятыми?
Самозанятые могут также получить имущественный вычет, если у них есть доход, с которого платится НДФЛ. Если в нужный год дохода не было, вычет оформить нельзя, но право на него сохраняется.
Теперь, когда все стало немного яснее, не упустите шанс вернуть свои деньги!