Ежегодно миллионы россиян подают декларацию 3-НДФЛ — кто-то чтобы вернуть налог, уплаченный с доходов, кто-то чтобы задекларировать дополнительные поступления. Три темы вызывают больше всего вопросов: социальный налоговый вычет за лечение (самый популярный вид вычета), налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений (сравнительно новый инструмент) и налог на проценты по вкладам (который ФНС рассчитывает сама, но учитывать его всё равно нужно). Разберём каждую подробно — с цифрами, сроками и документами.
Социальный налоговый вычет на лечение: как вернуть 13%
Социальный налоговый вычет за лечение позволяет вернуть 13% от расходов на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование. Это право закреплено в статье 219 Налогового кодекса РФ, и ежегодно им пользуются миллионы налогоплательщиков.
Кто может оформить возврат налога за лечение
Вы вправе заявить вычет, если оплатили:
- собственное лечение в российской клинике (или ИП), имеющей лицензию;
- лечение супруга (супруги);
- лечение родителей;
- лечение детей (в том числе усыновлённых) до 18 лет;
- назначенные врачом лекарства;
- взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).
Размер вычета: лимиты и максимальная сумма возврата
С 2024 года лимит социального налогового вычета на лечение (за исключением дорогостоящего) увеличен до 150 000 рублей в год. Максимальная сумма возврата: 150 000 × 13% = 19 500 рублей в год.
Если лечение относится к дорогостоящему (перечень утверждён Постановлением Правительства РФ № 458), лимит отсутствует — вернуть можно 13% от полной суммы расходов.
Рецептурный бланк и выписка из эпикриза: обязательное условие для вычета на лекарства
Ключевое требование. Чтобы получить налоговый вычет за лекарства, у вас обязательно должен быть рецептурный бланк по форме № 107-1/у, выписанный лечащим врачом, либо выписка из эпикриза (медицинской карты стационарного больного), в которой указаны назначенные препараты. Без этих документов налоговая инспекция откажет в вычете.
Рецепт должен быть оформлен на ваше имя (или на имя лица, за которое вы заявляете вычет), содержать печать врача и медицинской организации. Выписка из эпикриза — альтернатива рецепту, она подтверждает, что лекарства были назначены в стационаре.
С 2024 года действует упрощённый порядок получения вычета: если медицинская организация передала данные в ФНС, вычет можно получить без подачи декларации — через личный кабинет налогоплательщика. Однако на практике такой обмен данными работает пока не со всеми клиниками.
Важное изменение 2025 года. По доходам, полученным с 1 января 2025 года (декларация подаётся в 2026 году), действует новое правило: если НДФЛ с ваших доходов не удерживался налоговым агентом, просто так заявить социальный или имущественный вычет для уменьшения налоговой базы нельзя. Вычет применяется только к тому НДФЛ, который фактически был удержан и уплачен в бюджет.
Какие документы нужны для вычета за лечение
- договор с медицинской организацией на оказание услуг;
- справка об оплате медицинских услуг (код 1 — обычное лечение, код 2 — дорогостоящее);
- рецептурные бланки (форма 107-1/у) или выписка из эпикриза — для лекарств;
- копия лицензии медицинской организации;
- заявление на возврат налога (заполняется вместе с декларацией 3-НДФЛ).
Срок подачи зависит от цели. Если вы заявляете вычет (лечение, ПДС) — срока 30 апреля нет, подать можно в любое время в течение трёх лет. Срок до 30 апреля действует, только если вы обязаны отчитаться о доходах и уплатить налог (например, при продаже имущества). Подробнее о вычете за лечение →
Налоговый вычет по программе долгосрочных сбережений (ПДС)
Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — это государственный инструмент для формирования накоплений, запущенный в 2024 году. Участники программы получают налоговый вычет на взносы и софинансирование от государства.
Как работает ПДС
Вы заключаете договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ), вносите средства на срок от 15 лет и получаете:
- Софинансирование взносов от государства — до 36 000 рублей в год (1 рубль на каждый внесённый рубль);
- Налоговый вычет по НДФЛ — отдельный лимит до 400 000 рублей взносов в год, с которых можно вернуть 13%.
Размер вычета по ПДС
С 2024 года для взносов по ПДС установлен отдельный лимит — до 400 000 рублей в год. Он не входит в общий лимит социальных вычетов (150 000 рублей на лечение и образование). Максимальный возврат: 52 000 рублей в год (13% от 400 000 рублей). Это значит, что вы можете одновременно заявить вычет за лечение (до 19 500 рублей) и вычет по ПДС (до 52 000 рублей) — в сумме до 71 500 рублей в год.
Документы для вычета по ПДС
- договор с НПФ об открытии счёта по программе долгосрочных сбережений;
- справка о сумме уплаченных взносов от НПФ;
- заявление на возврат налога.
Подробнее о вычете по взносам и ПДС →
Налог на проценты по вкладам: когда нужно платить и как считать
С 2021 года в России действует налог на доходы от банковских вкладов — НДФЛ с процентов, выплаченных физическим лицам по вкладам и счетам.
Формула расчёта налога на вклады
Налогом облагаются проценты по всем вкладам и счетам за вычетом необлагаемого лимита. Лимит рассчитывается по формуле:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяца
Пример 2025 года. Допустим, максимальная ключевая ставка за год — 21%. Тогда:
- необлагаемый лимит = 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей;
- если вы получили по всем вкладам 280 000 рублей процентов, налог платится с 70 000 рублей;
- сумма налога: 70 000 × 13% = 9 100 рублей.
Что важно знать о налоге на проценты
- Декларацию подавать не нужно — налоговая рассчитывает сумму самостоятельно.
- Налог уплачивается до 1 декабря года, следующего за отчётным.
- Доходы по всем вкладам во всех банках суммируются.
- Лимит пересчитывается каждый год в зависимости от ключевой ставки.
Когда подавать 3-НДФЛ всё-таки нужно
Хотя налог на проценты по вкладам рассчитывается автоматически, подать декларацию 3-НДФЛ необходимо, если вы одновременно заявляете налоговый вычет (лечение, обучение, ПДС, имущественный). В этом случае проценты по вкладам указываются в декларации как дополнительный доход.
Как подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычеты
Если за прошедший год у вас были расходы на лечение, взносы по ПДС и доходы по вкладам — все эти данные можно указать в одной декларации 3-НДФЛ. Однако с 2025 года важно помнить: если НДФЛ с ваших доходов не удерживался налоговым агентом, заявить вычет только лишь с целью возврата денег из бюджета не получится.
Способы подачи:
- Через личный кабинет налогоплательщика (nalog.gov.ru) — данные частично подгружаются из банков и медорганизаций;
- Через портал «Госуслуги» — заполнение в веб-форме;
- Через сервис «Профи 3-НДФЛ» — специалисты заполнят декларацию за вас.
Сравнительная таблица
| Параметр | Вычет за лечение | Вычет по ПДС | Налог на вклады |
|---|---|---|---|
| Что это | Возврат 13% расходов на медицину | Возврат 13% взносов в ПДС | НДФЛ с процентов выше лимита |
| Лимит | 150 000 ₽ (обычное), безлимит (дорогостоящее) | 400 000 ₽ взносов в год | 1 млн × ключевая ставка |
| Максимум | до 19 500 ₽ | до 52 000 ₽ | зависит от дохода |
| Нужна ли 3-НДФЛ | Да | Да | Нет (но нужна, если заявляете вычеты) |
| Главный документ | Справка об оплате + рецепт | Справка НПФ о взносах | Выписка банка |
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить вычет за лечение и вычет по ПДС в одном году?
Да. Это два разных вида социальных вычетов, у каждого свой лимит. Вы можете заявить их в одной декларации 3-НДФЛ. Но помните: с 2025 года вычеты работают только при наличии налога, удержанного из доходов.
Я потерял рецептурный бланк на лекарства. Можно ли получить вычет?
Только если есть выписка из эпикриза (амбулаторной карты или истории болезни), в которой врач указал назначенные препараты. Без рецепта или выписки налоговая откажет в вычете на лекарства.
Если у меня вклад на сумму менее 1 млн рублей, нужно ли платить налог?
Налог зависит не от суммы вклада, а от суммы полученных процентов. Если проценты за год меньше необлагаемого лимита — налог платить не нужно.
Сколько времени занимает проверка декларации 3-НДФЛ?
Камеральная проверка длится до 3 месяцев. После её завершения деньги перечисляются в течение месяца.
Что в итоге: три главных вывода
- Лечение. Вы можете вернуть до 19 500 ₽ в год за обычное лечение и до 13% от полной суммы — за дорогостоящее. Для вычета на лекарства обязательно сохраните рецептурный бланк (форма 107-1/у) или выписку из эпикриза — это ключевое требование налоговой.
- ПДС. Отдельный лимит 400 000 ₽, возврат до 52 000 ₽. Не конкурирует с вычетом на лечение.
- Вклады. Налог рассчитывает ФНС, декларация не нужна. Но если заявляете вычеты — проценты по вкладам всё равно придётся указать.
Хотите быстро и без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ и получить максимум вычетов? 8 921 090-33-84
